7 istotnych zmian w limitach podatkowych w 2025r.- na skróty:
- Status małego podatnika CIT/PIT: W 2025 roku status małego podatnika CIT/PIT będzie przysługiwał firmom z przychodami do 8.569.000 zł (2.000.000 euro).
- Limit jednorazowej amortyzacji: Limit jednorazowej amortyzacji dla małych podatników wyniesie 214.000 zł, czyli równowartość 50.000 euro.
- Prawo do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych: Próg uprawniający do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2025 roku wyniesie 8.569.200 zł (2.000.000 euro).
- Kwartalne opłacanie ryczałtu: Przedsiębiorcy z przychodami do 856.920 zł (200.000 euro) będą mogli opłacać ryczałt kwartalnie.
- Status małego podatnika VAT: W 2025 roku status małego podatnika VAT otrzymają przedsiębiorcy z rocznymi przychodami do 8.569.000 zł (2.000.000 euro).
- Prawo do kwartalnych deklaracji VAT dla estońskiego CIT: Firmy na estońskim CIT z przychodami do 17.138.000 zł (4.000.000 euro) będą mogły składać deklaracje VAT kwartalnie.
- Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych: Obowiązek pełnej księgowości w 2025 roku obejmie firmy z przychodami od 8.569.200 zł (2.000.000 euro), z planowanym podniesieniem do 10.711.500 zł (2.500.000 euro).
Każdy z tych limitów przekłada się na różne obowiązki podatkowe oraz przywileje dla przedsiębiorców w Polsce.
7 istotnych zmian w limitach podatkowych w 2025r.- zanurz się w szczegóły:
Każdy nowy rok przynosi zmiany w przepisach podatkowych i bilansowych, a rok 2025 nie jest wyjątkiem. W tym artykule przyjrzymy się siedmiu istotnym limitom podatkowym i bilansowym, które będą obowiązywać od 2025 roku. Nowe progi są ustalane w euro, a ich przeliczenie na złote odbywa się według średniego kursu ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października 2024 roku, który wynosił 4,2846 zł/euro.
Dla wielu przedsiębiorców znajomość tych limitów jest kluczowa, ponieważ mogą one wpływać na prawo do ulg, możliwość korzystania z uproszczeń czy obowiązek prowadzenia pełnej księgowości. Przyjrzyjmy się, jakie zmiany czekają nas w nadchodzącym roku i co to oznacza dla firm w Polsce.
1. Status małego podatnika CIT/PIT
Status małego podatnika to jeden z podstawowych limitów, który ma wpływ na rozliczenia CIT i PIT. W 2025 roku status małego podatnika otrzyma firma, której przychody ze sprzedaży (wraz z VAT) nie przekroczą 8.569.000 zł. Wartość ta wynika z przeliczenia 2.000.000 euro według kursu z 1 października 2024 r.
Dlaczego to ważne? Mały podatnik ma prawo do skorzystania z kilku preferencji, takich jak:
- jednorazowa amortyzacja środków trwałych (do określonego limitu),
- możliwość rozliczania zaliczek na podatek dochodowy kwartalnie,
- stosowanie obniżonej stawki CIT na poziomie 9% (przy spełnieniu określonych warunków),
- preferencyjna stawka podatku w przypadku estońskiego CIT.
Porównując do limitu z 2024 roku, który wynosił 9.218.000 zł, możemy zauważyć spadek o 649.000 zł. Dla przedsiębiorców oznacza to, że większa liczba firm straci status małego podatnika w przyszłym roku, co będzie miało wpływ na ich obowiązki podatkowe i rozliczenia.
2. Limit jednorazowej amortyzacji
Jednorazowa amortyzacja środków trwałych to ulga, z której mogą skorzystać mali podatnicy oraz przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą. W 2025 roku limit tej amortyzacji będzie wynosił 214.000 zł, co stanowi równowartość 50.000 euro według kursu 4,2846 zł.
Jest to spadek względem 2024 roku, w którym limit wynosił 230.000 zł. W praktyce oznacza to, że mali przedsiębiorcy będą mogli dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych do niższej kwoty, co może wpłynąć na ich roczne rozliczenia podatkowe i planowanie inwestycji w nowe środki trwałe.
3. Prawo do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest popularnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którzy chcą uprościć swoje rozliczenia podatkowe. W 2025 roku prawo do opłacania ryczałtu będzie przysługiwać podatnikom, którzy uzyskają przychody do 8.569.200 zł, co odpowiada 2.000.000 euro.
Oznacza to obniżenie limitu względem 2024 roku, kiedy to wynosił on 9.218.200 zł. Dla wielu firm, które przekroczyłyby ten nowy próg, konieczne będzie przejście na inne formy opodatkowania, co może oznaczać dodatkowe obowiązki księgowe.
4. Kwartalne opłacanie ryczałtu
Niektórzy podatnicy mają możliwość opłacania ryczałtu kwartalnie, co jest szczególnie korzystne dla firm z niewielką liczbą transakcji. W 2025 roku prawo do kwartalnego opłacania ryczałtu będą mieli podatnicy, których przychody nie przekroczą 856.920 zł (tj. równowartości 200.000 euro). W 2024 roku limit ten wynosił 921.820 zł.
Obniżenie limitu w 2025 roku sprawi, że część podatników, którzy przekroczą ten próg, będzie musiała rozliczać ryczałt w trybie miesięcznym, co może być mniej wygodne i bardziej pracochłonne
5. Status małego podatnika VAT
Status małego podatnika VAT przysługuje przedsiębiorcom, których wartość sprzedaży (łącznie z VAT) w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła równowartości 2.000.000 euro. W 2025 roku status ten będzie przysługiwał podatnikom, których sprzedaż brutto nie przekroczyła 8.569.000 zł.
Mały podatnik VAT może skorzystać z pewnych uproszczeń, takich jak:
- kasowa metoda rozliczania VAT, która pozwala na odroczenie momentu powstania obowiązku podatkowego do czasu otrzymania zapłaty,
- możliwość składania deklaracji kwartalnych (z wyłączeniem niektórych podatników).
Podobnie jak w przypadku statusu małego podatnika dla CIT i PIT, także tutaj zauważamy obniżenie limitu z 9.218.000 zł w 2024 roku do 8.569.000 zł w roku 2025.
6. Prawo do składania kwartalnych deklaracji VAT dla estońskiego CIT
Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to forma opodatkowania, która cieszy się coraz większą popularnością. Prawo do składania kwartalnych deklaracji VAT przysługuje podatnikom estońskiego CIT, jeśli ich roczna wartość sprzedaży nie przekroczy równowartości 4.000.000 euro. W 2025 roku limit ten będzie wynosił 17.138.000 zł.
W 2024 roku limit ten był wyższy i wynosił 18.436.000 zł, co oznacza, że część podatników może stracić prawo do kwartalnego rozliczania VAT. Przekroczenie tego limitu zobowiązuje przedsiębiorcę do składania deklaracji w trybie miesięcznym.
7. Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych
Ostatnim, ale niezwykle ważnym limitem, jest próg przychodów, powyżej którego firmy mają obowiązek prowadzenia pełnej księgowości, czyli ksiąg rachunkowych. Dotyczy to m.in. osób fizycznych, spółek cywilnych, jawnych, a także przedsiębiorstw w spadku. W 2025 roku obowiązek ten będzie dotyczył firm, których przychody wyniosą co najmniej 8.569.200 zł, co odpowiada 2.000.000 euro.
Warto podkreślić, że wciąż trwają prace legislacyjne nad możliwością podwyższenia tego limitu do 2.500.000 euro, co dałoby nową granicę w wysokości 10.711.500 zł. Jeśli zmiany te wejdą w życie, odciążą wiele małych firm, które obecnie muszą prowadzić pełną księgowość.
Dlaczego limity na 2025 rok są niższe?
Obniżenie limitów w 2025 roku jest bezpośrednio związane z kursem euro, który został ustalony na poziomie 4,2846 zł/euro na pierwszy dzień roboczy października 2024 roku. W ubiegłym roku kurs ten był wyższy, co oznaczało wyższe limity. Niższy kurs oznacza, że limity obliczane w złotówkach są w 2025 roku mniej korzystne dla polskich przedsiębiorców, którzy mogą przekroczyć progi podatkowe i bilansowe szybciej niż w poprzednich latach.
Podstawy prawne zmian w limitach na 2025 rok
Oto kluczowe przepisy regulujące limity podatkowe i bilansowe:
- Art. 4a pkt 10 ustawy o CIT oraz art. 5a pkt 20 ustawy o PIT – regulują status małego podatnika.
- Art. 16k ust. 7-13 ustawy o CIT oraz art. 22k ust. 7-13 ustawy o PIT – dotyczą jednorazowej amortyzacji.
- Ustawa o VAT, art. 21 oraz art. 99 – reguluje zasady rozliczania kwartalnego oraz kasowego dla małych podatników VAT.
- Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych – szczegółowo określa limity dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
- Art. 24a ust. 4 ustawy o PIT oraz art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości – odnoszą się do obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Podsumowanie
Rok 2025 przynosi sporo zmian, które mogą wpłynąć na działalność polskich firm. Niższe limity podatkowe i bilansowe oznaczają, że większa liczba przedsiębiorstw może być zobowiązana do pełnej księgowości, kwartalnego rozliczania ryczałtu czy też utracić status małego podatnika. Warto zatem na bieżąco monitorować swoje przychody i planować przyszłe rozliczenia, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek w kolejnym roku podatkowym.