Rok 2025 przynosi nowe wysokości składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców. Wysokość tych składek zależy od formy działalności, przysługujących ulg oraz wybranej podstawy wymiaru. W tym artykule przedstawiamy szczegółowe informacje dotyczące składek opłacanych na ogólnych zasadach, w ramach preferencyjnych rozwiązań oraz w programie „Mały ZUS”.
1. Składki na ogólnych zasadach
Podstawa wymiaru składek
Dla przedsiębiorców opłacających składki na ubezpieczenia społeczne na ogólnych zasadach, minimalna podstawa wymiaru składek w 2025 roku wynosi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Prognozowane przeciętne wynagrodzenie na 2025 rok ustalono na poziomie 8 673 zł.
Minimalna podstawa wymiaru składek:
- 60% z 8 673 zł = 5 203,80 zł.
Minimalne składki społeczne w 2025 roku
Przy podstawie wymiaru wynoszącej 5 203,80 zł, minimalne miesięczne składki społeczne wynoszą:
- Składka emerytalna (19,52%): 1 015,14 zł,
- Składka rentowa (8%): 416,30 zł,
- Składka chorobowa (2,45%): 127,49 zł,
- Składka wypadkowa (1,67%): 86,91 zł,
- Fundusz Pracy (2,45%): 127,49 zł.
Razem: 1 773,33 zł miesięcznie.
2. Preferencyjny dwuletni ZUS
Dla kogo?
Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą, którzy:
- Nie korzystają z „ulgi na start” lub już ją zakończyli,
- Rozpoczęli działalność po raz pierwszy lub po dłuższej przerwie (co najmniej 60 miesię
Podstawa wymiaru składek
Podstawę wymiaru składek dla osób korzystających z tej ulgi stanowi 30% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4 666 zł, co oznacza, że minimalna podstawa wymiaru składek wynosi:
- 30% z 4 666 zł = 1 399,80 zł.
Minimalne składki w ramach preferencyjnego ZUS w 2025 roku
Przy podstawie wymiaru wynoszącej 1 399,80 zł, składki społeczne wynoszą:
- Składka emerytalna (19,52%): 273,27 zł,
- Składka rentowa (8%): 111,98 zł,
- Składka chorobowa (2,45%): 34,30 zł,
- Składka wypadkowa (1,67%): 23,38 zł.
Razem: 442,93 zł miesięcznie.
3. „Mały ZUS” dla przedsiębiorców o niskich przychodach
Dla kogo?
Przedsiębiorcy, których roczny przychód w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczył 120 000 zł. Kwota ta jest proporcjonalnie zmniejszana w przypadku rozpoczęcia, zakończenia lub zawieszenia działalności w ciągu roku.
Podstawa wymiaru składek
Podstawa wymiaru składek w ramach „Małego ZUS” zależy od dochodu z działalności gospodarczej w poprzednim roku. Nie może jednak:
- Być wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (5 203,80 zł),
- Być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia (1 399,80 zł).
Minimalna składka: jak w preferencyjnym ZUS – 442,93 zł.
Maksymalna składka: jak w składkach na ogólnych zasadach – 1 773,33 zł.
Przykłady rozliczenia składek społecznych w 2025 roku
Przykład 1: Przedsiębiorca na ogólnych zasadach
Jan Kowalski prowadzi działalność gospodarczą od kilku lat. Nie korzysta z żadnych ulg i opłaca składki od minimalnej podstawy wymiaru.
- Podstawa wymiaru: 5 203,80 zł,
- Składki społeczne miesięcznie: 1 773,33 zł.
Przykład 2: Przedsiębiorca z preferencyjnym ZUS
Anna Nowak rozpoczęła działalność w styczniu 2025 roku. Korzysta z preferencyjnego ZUS przez pierwsze dwa lata.
- Podstawa wymiaru: 1 399,80 zł,
- Składki społeczne miesięcznie: 442,93 zł.
Przykład 3: Przedsiębiorca w „Małym ZUS”
Michał Zieliński osiągnął w 2024 roku dochód z działalności w wysokości 50 000 zł. Na tej podstawie ustalił podstawę wymiaru składek na poziomie 3 500 zł.
- Podstawa wymiaru: 3 500 zł,
- Składki społeczne miesięcznie: około 1 200 zł.
Jakie są kluczowe różnice między programami?
| Program | Podstawa wymiaru | Minimalne składki (2025) | Dla kogo? |
|---|---|---|---|
| Ogólne zasady | 60% przeciętnego wynagrodzenia (5 203,80 zł) | 1 773,33 zł | Dla wszystkich przedsiębiorców. |
| Preferencyjny ZUS | 30% minimalnego wynagrodzenia (1 399,80 zł) | 442,93 zł | Przedsiębiorcy w pierwszych 24 miesiącach. |
| Mały ZUS | Dochód, min. 1 399,80 zł, max. 5 203,80 zł | 442,93–1 773,33 zł | Przedsiębiorcy o przychodach do 120 000 zł. |
| Program | Podstawa wymiaru | Minimalne składki (2025) | Dla kogo? |
|---|---|---|---|
| Ogólne zasady | 60% przeciętnego wynagrodzenia (5 203,80 zł) | 1 773,33 zł | Dla wszystkich przedsiębiorców. |
| Preferencyjny ZUS | 30% minimalnego wynagrodzenia (1 399,80 zł) | 442,93 zł | Przedsiębiorcy w pierwszych 24 miesiącach. |
| Mały ZUS | Dochód, min. 1 399,80 zł, max. 5 203,80 zł | 442,93–1 773,33 zł | Przedsiębiorcy o przychodach do 120 000 zł. |
Jak przygotować się do zmian w składkach społecznych?
- Zaktualizuj dane o dochodach i przychodach:
Przygotuj się do obliczeń podstawy wymiaru składek, szczególnie jeśli korzystasz z „Małego ZUS”. - Monitoruj ulgi:
Sprawdź, czy kwalifikujesz się do preferencyjnych składek (np. po rozpoczęciu działalności). - Konsultuj z księgowym:
Zmiany w składkach społecznych mogą być złożone. Warto skonsultować się z doradcą, aby uniknąć błędów w rozliczeniach.
Podsumowanie
W 2025 roku składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorców zależą od wybranej formy opodatkowania i podstawy wymiaru:
- 1 773,33 zł na ogólnych zasadach,
- 442,93 zł przy preferencyjnym ZUS,
- Od 442,93 zł do 1 773,33 zł w ramach „Małego ZUS”.
Nowe progi i zasady pozwalają przedsiębiorcom lepiej dostosować składki do ich dochodów, co jest szczególnie korzystne dla początkujących firm i przedsiębiorców osiągających niższe przychody.
Twoje finanse – nasza pasja! 