Rok 2025 przynosi istotne zmiany w zakresie ulgi termomodernizacyjnej. Nowelizacja przepisów wprowadza zmiany w katalogu wydatków, które mogą być odliczane od dochodu w ramach tej ulgi, dostosowując przepisy do wymogów unijnych oraz polityki energetycznej Polski. Co nowego pojawia się w katalogu? Które wydatki stracą możliwość odliczenia? Oto szczegóły.
Dlaczego wprowadzono zmiany w uldze termomodernizacyjnej?
Zmiany wynikają z potrzeby:
- Dostosowania przepisów do unijnej dyrektywy EPBD (2024/1275), która promuje poprawę efektywności energetycznej budynków.
- Wsparcia rozwoju energetyki prosumenckiej, szczególnie poprzez technologie OZE, takie jak mikroinstalacje wiatrowe i magazyny energii.
- Uproszczenia i doprecyzowania przepisów, które wcześniej wzbudzały wątpliwości interpretacyjne.
Wprowadzone modyfikacje mają na celu zwiększenie dostępności nowoczesnych technologii energetycznych oraz eliminację rozwiązań opartych na paliwach kopalnych.
Co nowego można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
1. Mikroinstalacje wiatrowe
Od 2025 roku ulgą termomodernizacyjną objęto zakup i montaż mikroinstalacji wiatrowych. Celem jest zwiększenie dostępności tej technologii oraz rozwój energetyki prosumenckiej. Dzięki temu:
- Gospodarstwa domowe mogą obniżyć rachunki za energię,
- Wzmacnia się lokalne bezpieczeństwo energetyczne,
- Zmniejsza się emisja zanieczyszczeń.
2. Magazyny energii i magazyny ciepła
Dodanie magazynów energii do katalogu wydatków objętych ulgą to krok w stronę optymalizacji wykorzystania energii wytwarzanej w mikroinstalacjach. Magazyny pozwalają na:
- Przechowywanie nadwyżek energii generowanych w ciągu dnia i ich wykorzystanie w godzinach nocnych,
- Zwiększenie autokonsumpcji, co zmniejsza zależność od sieci energetycznej,
- Obniżenie rachunków za energię elektryczną.
Jakie wydatki przestają być objęte ulgą?
1. Kotły gazowe i olejowe
W ramach wdrażania dyrektywy EPBD państwa członkowskie UE od 2025 roku nie mogą wspierać finansowo instalacji indywidualnych kotłów zasilanych paliwami kopalnymi. W konsekwencji z ulgi termomodernizacyjnej wykluczono:
- Zakup i montaż kotłów gazowych i olejowych,
- Zbiorniki na gaz lub olej,
- Przyłącza do sieci gazowej.
To zmiana zgodna z dążeniem do eliminacji paliw kopalnych na rzecz bardziej ekologicznych źródeł energii.
Doprecyzowanie zasad ulgi – kluczowe zmiany
1. Zakup i montaż pomp ciepła
Pompy ciepła nadal podlegają uldze, ale przepisy wprowadzają dodatkowy warunek: pompa musi być częścią instalacji służącej do ogrzewania pomieszczeń. Zmiana ta eliminuje wcześniejsze niejasności, kiedy to niektóre osoby próbowały odliczać zakup klimatyzatorów, które jedynie dodatkowo pełniły funkcję grzewczą.
2. Systemy zarządzania energią
Nowelizacja jednoznacznie wskazuje, że zakup i montaż systemów zarządzania energią można odliczyć w ramach ulgi. Systemy te:
- Optymalizują przepływ energii w budynkach,
- Integrują źródła energii (np. fotowoltaikę) z magazynami energii,
- Podnoszą efektywność energetyczną domów.
Nowe wydatki objęte ulgą termomodernizacyjną
1. Docieplenie dachów
Doprecyzowano przepisy dotyczące „przegród budowlanych”, jednoznacznie wskazując, że wydatki na docieplenie dachów również można odliczyć od dochodu.
2. Zakup drzwi zewnętrznych
Rozszerzono katalog wydatków o drzwi zewnętrzne, które wpływają na efektywność energetyczną budynków. Dotychczas brakowało ich wprost w przepisach, co powodowało wątpliwości podatników.
3. Przyłącze do sieci ciepłowniczej
Wydatki na wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej zyskały wyraźne miejsce w katalogu usług objętych ulgą. To zmiana, która usuwa wcześniejsze luki interpretacyjne.
Zmiany w przepisach technicznych i językowych
Usunięcie terminu „osprzęt”
Termin „osprzęt” został zastąpiony pojęciem „infrastruktura niezbędna do funkcjonowania”. Dzięki temu przepisy są spójne z aktami wyższego rzędu i łatwiejsze do interpretacji.
Dlaczego te zmiany są istotne?
Nowelizacja ulgi termomodernizacyjnej to krok w stronę:
- Zwiększenia efektywności energetycznej budynków, co ma kluczowe znaczenie w obliczu rosnących kosztów energii.
- Wsparcia ekologicznych technologii, takich jak OZE i systemy zarządzania energią.
- Eliminacji paliw kopalnych, co wpisuje się w unijną politykę klimatyczną.
Zmiany w katalogu wydatków odliczanych w ramach ulgi odpowiadają na potrzeby podatników oraz zachęcają do inwestowania w nowoczesne rozwiązania energetyczne.
Podsumowanie – co warto wiedzieć?
Co można odliczyć w 2025 roku?
- Mikroinstalacje wiatrowe,
- Magazyny energii i ciepła,
- Systemy zarządzania energią,
- Docieplenie dachów,
- Drzwi zewnętrzne,
- Przyłącze do sieci ciepłowniczej.
Co nie podlega uldze?
- Kotły gazowe i olejowe,
- Przyłącza do sieci gazowej.
Nowelizacja ulgi termomodernizacyjnej zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku. Jeśli planujesz inwestycje, upewnij się, że Twój projekt mieści się w nowym katalogu wydatków.
Podstawy prawne:
- Projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 26 września 2024 r.
- Dyrektywa EPBD 2024/1275 z dnia 24 kwietnia 2024 r.
- Art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Twój dom – nasza pasja! 